【连网】昨日，市区一家企业财务人员到市纳税服务中心咨询，今年三季度纳税申报开始了，不知道有什么注意事项。市税务部门相关负责人表示，第三季度企业所得税预缴申报开始了，为帮助纳税人准确填报预缴申报数据，及时享受企业所得税优惠政策，提升申报质量，对预缴申报需要注意的事项进行提示。
企业所得税预缴申报时，按季度填报信息有哪些新变化？市税务部门表示，根据规定，修订后的A类预缴申报表和B类预缴申报表均将“按季度填报信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
“企业所得税预缴申报时，按季度填报信息有些新变化。”市税务部门相关负责人表示，在2020年第三季度企业所得税预缴申报时，小微企业在享受企业所得税减免优惠的同时可继续享受延缓缴纳税款政策。其中，查账征收企业通过A类预缴申报表第L15行“是否延缓缴纳所得税”勾选“是”，核定征收企业通过B类预缴申报表第L19行“是否延缓缴纳所得税”勾选“是”，自动享受延缓缴纳税额政策，应缴税款延缓至2020年第四季度预缴时一并缴纳。如果放弃享受延缓缴纳税额政策，则需要按要求填写放弃声明。
企业发生疫情防控公益性捐赠支出及扶贫捐赠支出，在季度预缴申报时如何填报？市税务部门表示，企业所得税按照月度或者季度实际利润额预缴，企业发生的疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出已体现在利润总额中，可在企业所得税季度预缴申报时全额扣除。对符合疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出的金额，还应分别填报在A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》的附列资料“1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和“2.扶贫捐赠支出全额扣除”行次，以上行次公益性捐赠支出金额为截至本期的累计金额。
疫情防控重点保障企业扩大产能新购设备如何一次性税前扣除？据介绍，自2020年1月1日至2020年12月31日，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。
三季度申报增值税，企业应该注意什么？市税务部门相关负责人表示，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
我市一家企业财务人员咨询，公司是增值税小规模纳税人，按季进行增值税纳税申报。今年三季度含税销售收入50.5万元，按照规定，三季度销售额可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，应当如何办理三季度增值税申报？市税务部门表示，按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，该公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。（记 者 陈兵 通讯员 杨青）
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