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连云港地税开展土地增值税清算审核工作进行时

【连网】2015年始,连云港地税局在全市范围内吹响了开展土地增值税清算审核工作的号角。开展土地增值税清算审核工作,是国家通过税收杠杆调控房地产市场政策意图落实落地的重要载体,是连云港地税部门在新形势下做出的深化征管改革、推进依法治税的重大举措,也是后营改增时代加强组织收入的重要抓手,是新形势下抓好队伍建设的一次生动实践。

2016年6月24日,全市地税系统土地增值税清算审核工作推进会召开,市局党组书记、局长胡军在会上指出,要全力奋进,用工匠精神把新一轮的土地增值税清算审核工作做得更细更实更精。为做好全面开展土地增值税清算的宣传工作,营造有利于工作顺利推进的良好舆论氛围,该局在把地税部门土地增值税清算的成果、计划加以展现的同时,也精心整理了相关热点问题与经典案例,帮助纳税人更好地了解地税工作,也更好地了解土地增值税这一税种,在普及税法知识的同时,也帮助相关纳税人自查自检,有效规避税法风险,全面提升纳税人的税法遵从度。

首战告捷,第一轮土地增值税清算审核工作成效显著

2015年下半年以来,连云港地税局深入开展土地增值税清算审核专项工作,首次采用机关实体化运作方式,在市区范围精心选排了37个项目,开展了一场声势浩大的土地增值税清算审核专项工作。

自去年7月第一轮清算审核工作全面开展以来,连云港地税局从拟订方案开始,紧锣密鼓地组建团队、强化培训、开展宣传、组织审核、会商对策、跟踪税款入库,有步骤、有计划地将清算审核工作向前推进。以税政部门为运转核心,将3个中等风险应对局及稽查局作为清算审核实施主体,并抽调基层局部分业务骨干,针对市区37个前期摸排出的房地产开发项目,开展工匠式精细排查、核算,经历了不少困难,冲破了重重阻力,经受住了工作的考验和磨炼,也取得了骄人的成果,在土地增值税清算这块地方征管的硬骨头上实现了历史性突破。截至2016年5月底,已完成清算项目24个,查实税款超过1个亿,入库土地增值税逾8600万元,同时补缴契税、土地使用税、印花税等560万元,查获虚开发票2.4亿元。

全面清算,计划用2年时间实现土地增值税清算全覆盖

为在前一轮深入开展土地增值税清算审核的基础上再进一步推进清算工作向纵深发展,连云港地税局根据当前经济税收形势发展,决定自今年起,用2年左右的时间,系统组织开展新一轮土地增值税清算集中审核工作,拟定并下发了《连云港地方税务局土地增值税清算审核管理工作方案》。方案要求,2008年以来所有符合清算条件的房地产项目全部列为清算项目,用2年左右的时间,将市区2008年至2015年间的200多个符合清算条件的项目全部集中清算审核一遍。今年计划分两批开展,第一批集中清算审核项目保持在40个左右,第二批集中清算审核项目保持在60个左右,总体上今年争取完成100个左右的项目,剩余的明年完成。同时,方案还规定,去年第一轮37个清算项目审核流程还没有走完,或者是税款还没有完全入库的,将继续跟进,直至税款全部入库。同时,基础管理分局还将全面加强对市区房地产开发楼盘的监控,对暂时不具备清算条件的项目进行跟踪管理,一旦条件符合立即列入清算计划。

坚持精准发力,确保清算审核工作取得实效

土地增值税清算审核工作难度大,综合要求高。下一步,连云港地税局将进一步加强统筹管理,强化技能培训,通过精准发力、点穴式打击,推动土地增值税清算审核工作向纵深迈进。

加强统筹,推进清算审核工作扁平化运作。本轮土地增值税清算集中审核,以税政部门为运转核心,继续采用机关实体化运作方式。打破职能限制和征管系统流程藩篱,从市区风险应对局、基础管理局及县(区)局中抽调人员成立若干个审核小组,负责项目清算审核工作。同时,在全市范围内选拔综合业务能力较强的复合型专家组建专门的审理小组,负责对市区所有土地增值税清算项目审核报告进行审理,向市局大要案审理委员会汇报工作。

统一口径,强化清算审核标准的顶层设计。编制《土地增值税清算管理规程》,编印土地增值税清算审核典型案例,加强全市土地增值税清算审核工作的规范。尤其对土地增值税清算对象的确认、收入的确认范围和计算方法、扣除项目的确认范围和分配方法等技术难点,统一政策口径。该局要求在清算过程中全市范围内做到“四个统一”,即政策口径统一、流程步骤统一,文书格式统一,质量控制统一,保证对每个清算项目的审核一把尺子量到底。全部审核项目一律采取调账检查形式,重点抓好审核工作底稿填制及审核报告编写,确保各个审核小组的工作标准统一。

多点突破,着力破解清算审核的各类难题。连云港地税局通过打组合拳、创新审核手段、解剖典型案例等形式,积极破解清算审核难题,全面提升清算审核质量,使每一个审核清算案例办得经得起历史的检验。打“组合拳”提高审核深度。综合运用调账检查、约谈企业、外出调查核对、现场实地勘察、造价专业咨询等多种检查方法,并就营业税、契税等征管范围内的各个税种进行各税统查,用检查深度来换取审核质量,严防审核工作蜻蜓点水,做“表面文章”。创新审核手段比审核质效。在审核过程中,各审核小组间既要比审核任务完成进度,又要比审核质量,提倡“三比三看”,即在审核项目收入和扣除上不比总量,要比平均收入、比扣除项目明细、比平均成本,看发票取得、看资金流向、看工程量单,在细微处见真功夫。以案例解剖带动审核精度提高。解剖商业地产和住宅地产的典型案例,建立房屋售价、土地成本价与建安成本价三者之间风险指标和模型,编制《土地增值税清算审核操作指引》,形成良性互动,不断提高清算审核的精准性。以多级审理把好质量闸门。把好清算审核质量关,每一个清算审核项目都要历经分局审理小组、市局审理小组、市局大要案审理委员会三级审理方能下达清算结论。

多措并举,快速提升清算审核人员的实战能力。为提升税务干部实战能力,连云港地税局通过实战+培训的方式,迅速提升干部的实际动手能力,保持清算审核的质量水平不下降。充分利用每月一次项目审核工作推进会,不定期组织小型业务交流探讨,以实际案例经验分享的形式来提升实际动手能力。加大培训力度,聘请专家就房地产开发业务、工程造价进行有针对性的培训,就土地增值税清算政策和技巧进行培训,做到非税业务、税收业务培训两手抓,两手都要硬。此外,还将积极向省内外同行学习、交流和观摩,吸取成功经验。

坚持广聚众智,着力推动清算审核工作形成品牌

土地增值税清算审核工作,涵盖目前地税征管的大部分税种,覆盖基础管理、申报征收、风险应对、发票管理、大数据应用等多个环节。连云港地税决心凝聚集体的智慧和力量,打造清算审核工作品牌。

精心组织,强势推进。成立土地增值税清算审核工作领导小组,由市局局长担任组长,其他局领导任副组长,税政一处、数据处等相关处室主要负责人负责指挥、指导、协调全市土地增值税清算审核工作。各单位主要负责人是清算审核工作的第一责任人,对本部门承担的清算审核工作负总责,其中中心城区8亿元以上的楼盘、其他县区4亿元以上的楼盘,要求主要负责人亲自抓。各部门在市局清算审核领导小组的统一指挥下,以税政一处为核心,各司其职、各尽其责,无缝衔接。

从严督导,奖惩兑现。从严督导,确保市局清算审核工作思路、工作举措逐一落实到位。考核奖惩,抓好绩效考核,不仅要考核清算审核户数,还要考核清算审核质量、考核税款入库,进一步发挥好正向激励作用。

重视宣传,营造氛围。及时总结、发现、宣传推广清算审核工作中的好经验、好做法,及时挖掘和选树典型,用榜样的力量影响人、感染人、鼓舞人。善于借助媒体的力量,把这种氛围树起来,播撒开来。

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